Вы купили новую квартиру у застройщика с черновой отделкой в уже сданном доме. Далее, вы, как физическое лицо, оформляете документы на право собственности и делаете ремонт. Можно ли получить вычет на ремонт и отделку квартиры?
Этот вопрос разъясняет Минфин России в письме от 31.10.2011 г. № 03-04-05/9-824. Из рассматриваемого обращения следует, что налогоплательщик приобрел у застройщика квартиру с черновой отделкой. Право собственности на квартиру оформлено. При определении размера налоговой базы он имеет право на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб. В фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться:
- Расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме
- Расходы на приобретение отделочных материалов
- Расходы на работы, связанные с отделкой квартиры
- Расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Четкого перечня затрат налоговое законодательство не содержит, ориентироваться нужно на следующие работы:
- Производство штукатурных работ
- Производство столярных и плотничных работ
- Устройство покрытий полов и облицовка стен
- Производство стекольных работ
- Производство малярных работ
- Производство прочих отделочных и завершающих работ.
К отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки.
Налоговая служба принимает к вычету только те расходы, которые прямо относятся к ремонтно-отделочным работам. Расходы по приобретению сантехники, мебели, перепланировке помещения являются улучшением, а не ремонтом.
Для получения имущественного налогового вычета на ремонт квартиры в акте приема-передачи квартиры должны быть указаны:
- Процент готовности
- Перечень всех недоделок
Например, квартира передана вам в состоянии 90% готовности, черновая отделка помещения произведена полностью, чистовая отделка стен и потолков не произведена, отсутствуют полы.
Если в акте приема-передачи квартиры не отражены недоделки или отсутствует информация о проценте готовности, налоговая служба откажет в предоставлении имущественного вычета.